A partir de febrero de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha implementado un nuevo aplicativo para la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), con el objetivo de modernizar y simplificar su presentación. Sin embargo, estos cambios también implican nuevas reglas, procesos y un mayor número de campos a capturar, que los contribuyentes deben conocer para evitar errores y sanciones.

En este artículo te explicamos qué es la DIOT, quiénes están obligados a presentarla, los principales cambios para 2025 y cómo cumplir con esta obligación de manera correcta.

¿Qué es la DIOT y quiénes deben presentarla?

La DIOT es una declaración informativa mensual en la que los contribuyentes reportan al SAT las operaciones realizadas con sus proveedores, especificando el IVA trasladado y retenido. Su principal función es ayudar al SAT a verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales.

¿Quiénes están obligados a presentar la DIOT?

• Personas morales y personas físicas con actividad empresarial que retengan IVA a terceros.
• Aquellos que hayan realizado pagos a proveedores que incluyan IVA trasladado.

Principales cambios en la DIOT 2025

El SAT ha introducido un nuevo aplicativo que cambia la forma en que se presenta la declaración. Estos son los principales cambios:

• Interfaz estructurada en pestañas: ahora el sistema divide la información en secciones, y el contribuyente debe completarlas en orden.
• Detalle obligatorio del IVA: se debe especificar el IVA acreditable y el no acreditable en cada operación reportada.
• Declaración de efectos fiscales: los contribuyentes deben manifestar que los comprobantes han sido registrados correctamente con efectos fiscales.
• Incremento en el número de campos a capturar: de 25 campos que se declaraban en la DIOT, ahora serán 54, lo que implica mayor detalle y precisión en la información capturada.
• Disponibilidad del nuevo sitio: El sitio está disponible para declaraciones del ejercicio 2025 en adelante y extemporáneas del ejercicio 2024 y anteriores.
• Fecha de vencimiento: aunque la Ley del IVA establece que la DIOT debe presentarse a más tardar el día 17 del mes siguiente, la regla 4.5.1 de la RMF 2025 permite enviarla durante todo el mes siguiente. Sin embargo, el nuevo sistema establece el 17 de febrero de 2025 como fecha límite para la DIOT de enero.

¿Cómo presentar la DIOT correctamente?

Para cumplir con esta obligación sin errores ni sanciones, sigue estos pasos:

1. Revisa tu información fiscal: asegúrate de contar con los CFDI de tus proveedores y que los importes de IVA sean correctos.
2. Ingresa al nuevo aplicativo del SAT: captura los datos en el formato establecido, verificando cada pestaña antes de continuar.
3. Valida los efectos fiscales de las facturas: el SAT ahora exige confirmar que los comprobantes han sido correctamente aplicados.
4. Envía la declaración antes del vencimiento: evita multas presentando la DIOT dentro del plazo correspondiente.
5. Guarda el acuse de recibo: este documento es tu comprobante de cumplimiento ante cualquier revisión fiscal.

Consejos para evitar problemas con la DIOT

• Mantén tus registros organizados: asegúrate de que todas las facturas y retenciones de IVA estén correctamente registradas.
• Revisa que los CFDI sean válidos: consulta en el portal del SAT si los comprobantes de tus proveedores han sido correctamente emitidos.
• Utiliza herramientas contables para facilitar el proceso: sistemas de gestión como Crol ERP pueden ayudarte a generar automáticamente la información requerida para la DIOT.
• Esté atento a las actualizaciones del SAT: la autoridad puede modificar las reglas o la plataforma, por lo que es importante mantenerse informado.

Conclusión

El nuevo sistema para la presentación de la DIOT 2025 busca hacer más eficiente la supervisión del IVA trasladado y retenido, pero también requiere que los contribuyentes se adapten a su nueva estructura y validaciones.

Con el aumento de 25 a 54 campos obligatorios, es indispensable que los contribuyentes se preparen y cuenten con las herramientas adecuadas para cumplir con esta obligación. Consultar a un contador o utilizar sistemas especializados puede hacer la diferencia para presentar la DIOT sin errores ni complicaciones.